L'impôt sur le revenu sépare la population en deux groupes. Côté pile, près de 20 millions de foyers qui paient l'impôt sur le revenu. Côté face, près de 22 millions de ménages non imposables. Au sein de cette deuxième catégorie, certains sont non seulement non imposables mais perçoivent en outre une restitution du fisc. C'était le cas, en 2025, de 2 millions d'entre eux grâce aux crédits d'impôt.
Crédit d'impôt : un avantage pour tous
Si vous êtes éligible au crédit d'impôt emploi à domicile, au crédit d'impôt pour garde d'enfants, ou encore au crédit cotisations syndicales, vos dépenses déclarées au fisc vous seront en partie remboursées. Par conséquent, un crédit d'impôt peut bénéficier à toute la population, imposable ou non.
Illustration : 8,6 million de foyers bénéficient des crédits d'impôt listés ci-dessous, selon les statistiques de la Direction générale des finances publiques (DGFiP). Parmi eux, 45% des bénéficiaires font partie de la moitié la plus « modeste » de la population, non-imposée. Les crédits d'impôt profitent donc presque autant aux ménages imposés qu'aux non imposables.
| Foyers bénéficiaires | Montant moyen par foyer bénéficiaire | |
|---|---|---|
| Crédit d'impôt emploi à domicile | 5,1 millions | 1 266 € par an |
| Crédit d'impôt frais de garde d'enfant hors du domicile | 1,9 million | 923 € |
| Crédit d'impôt pour cotisation syndicale | 1,3 million | 118 € |
| Total des crédits d'impôt | 8,6 millions | 1 132 € par an |
Source : DGFiP Statistiques, novembre 2025. Crédits et réductions d'impôt 2025 sur les revenus 2024.
Exemple 1. Jessica et Abel déclarent 2 300 euros de frais de garde d'enfant par an, via Pajemploi, pour rémunérer l'assistante maternelle qui accueille leur fille à son domicile. Ils perçoivent donc un crédit d'impôt équivalent à 50% de ces frais, plafonnés, soit 1 150 euros. L'un déclarant 20 000 euros annuels de salaire net imposable et l'autre 10 000 euros, leur foyer est non imposable. Grâce au crédit de 1 150 euros, le fisc doit leur verser 1 150 euros.
Réduction d'impôt : un avantage... si vous payez des impôts
Vous donnez aux associations d'intérêt général et œuvres caritatives ? Vous avez investi dans l'investissement immobilier neuf ou rénové ? Vous avez des enfants collégiens, lycéens ou étudiants ? Vous avez droit à une ou des réductions d'impôt. Le principe est le même que pour le crédit d'impôt : vous déclarez vos dépenses et charges de votre foyer, et le fisc vous fait bénéficier d'un avantage forfaitaire, ou proportionnel à vos dépenses. À une nuance près... la réduction se contente par définition de réduire votre impôt. Sans impôt, pas de réduction.
De fait, toute réduction écarte d'emblée la moitié de la population, puisque plus d'un foyer sur deux est non imposable. Illustration.
| Réduction d'impôt pour... | Foyers bénéficiaires | Montant moyen |
|---|---|---|
| Dons à des organismes d'intérêt général | 3,7 millions | 448 € par an |
| Investissements productifs outre-mer | 50 000 | 14 293 € |
| Frais de scolarisation des enfants | 2,6 million | 181 € |
| Dons aux personnes en difficulté | 1,9 million | 260 € |
| Frais liés à la dépendance | 240 000 | 1 271 € |
| Souscription capital PME | 50 000 | 2 148 € |
| Dispositifs locatifs Pinel, Denormandie, Scellier et Duflot | 440 000 | 3 923 € |
| Total des réductions d'impôt | 7,5 millions | 1 295 € par an |
Source : DGFiP Statistiques, novembre 2025. Crédits et réductions d'impôt 2025 sur les revenus 2024.
Exemple 2. Paul gagne 20 000 euros nets imposables par an et Dominique 15 000. Impôt théorique : 211 euros. Mais ils donnent 1 000 euros à Médecins du monde et Cité Caritas. Réduction envisageable : 750 euros. Mais comme il s'agit d'une réduction, cet avantage va annuler leur impôt, point. 211 euros d'impôt effacés, et zéro euro à payer.
Réduction + crédit d'impôt : un calcul à l'avantage du contribuable
Vous êtes à la lisière des foyers imposables ? Vous ne payez pas d'impôts grâce à vos crédits d'impôt et vous vous demandez si vous avez intérêt à déclarer vos dépenses ouvrant droit à réduction ? Dans le doute, déclarez.
Réclamer vos réductions même si vous êtes peu voire pas imposable peut tout de même être utile, car le fisc applique, dans l'ordre, d'abord vos réductions et puis vos crédits. Un ordre tout sauf anodin ! Illustration...
Exemple 3 : un crédit + une réduction d'impôt
Couple faiblement imposable. Sofia et Arthur ont un enfant et déclarent chacun 20 000 euros annuels de salaire net imposable. Leur foyer fiscal est faiblement imposable, à hauteur de 356 euros avant crédits et réductions d'impôt.
Crédit pour garde d'enfants. Ils déclarent 4 000 euros de frais de garde d'enfant par an, via Pajemploi, pour rémunérer l'assistante maternelle qui accueille leur fille à son domicile. L'avantage est désormais plafonné à 3 500 euros (contre 2 300 euros jusqu'à l'an passé) de frais déclarés. Ils perçoivent donc un crédit d'impôt équivalent à 50% de ces frais, plafonnés, soit 1 750 euros.
Réduction pour dons. Sofia a donné 1 000 euros à Médecins sans frontières et aux Restos du cœur. Soit une réduction potentielle de 750 euros.
750 + 1 750 = 2 500 ? Raté... Ce couple étant faiblement imposable, la réduction leur permet « uniquement » d'effacer les 356 euros qu'ils auraient payé sans aucun avantage fiscal. Puis le fisc applique le crédit d'impôt : la DGFiP leur annonce un solde annuel de -1 750 euros. Le résultat des divers prélèvements et virements de l'année sera une restitution de 1 750 euros à ce couple. Si la réduction d'impôt n'avait pas été appliquée avant, le seul crédit aurait été limité à 1 394 euros.
Comment décrypter le calcul casse-tête de l'impôt sur le revenu
Prélèvement à la source : réductions et crédits non pris en compte
Les crédits et réductions n'étant à ce jour pas pris en compte dans le calcul du taux de prélèvement, cela complique la lisibilité pour les foyers dont l'impôt est annulé par le jeu des crédits et réductions. Dans l'exemple 2, Dominique et Paul ont un taux de prélèvement de 0,6% selon le simulateur du fisc : ils sont ponctionnés sur leur salaire toute l'année... avant d'être remboursés à l'euro près de ce qui a été prélevé, puisqu'ils sont non imposables par le jeu des réductions. C'est ce qui explique l'existence de l'avance du fisc à la mi-janvier.
