L'essentiel
- En France, les réductions d'impôts sont plafonnées à 10 000 euros par an, avec quelques exceptions.
- Certains investissements bénéficient toutefois d'un plafond supérieur de 18 000 euros par an, notamment les investissements outre-mer et dans les Sofica.
- Restent des exceptions « hors plafonds » comme les versements sur un Plan d'épargne retraite ou le déficit foncier.
En France, il existe de multiples « niches fiscales ». Pour autant de secteurs d'activité ou de placements que l'État cherche à favoriser afin d'y orienter les dépenses et l'épargne des Français.
Mais nombre de ces potentielles réductions d'impôt sont soumises au même plafonnement global, fixé à 10 000 euros de réductions d'impôt sur le revenu. Chaque foyer fiscal, quel que soit le nombre de personnes en son sein, est donc limité à 10 000 euros de réduction chaque année. Sauf... qu'il existe des exceptions. Le point par catégorie.
Ce qui est soumis au plafond global de 10 000 euros par an
Investissement dans les PME. Une réduction d'impôt de 18%. En cette fin d'année, l'argent investi au capital d'une PME (en direct ou via une plateforme de crowdfunding, par exemple) vous permettra donc de bénéficier d'une réduction équivalente à 18% du montant investi, sur votre impôt 2026, qui porte sur les revenus 2025. Ce dispositif est surnommé « Madelin » ou « IR-PME ».
FCPI et FIP. Comme pour l'IR-PME, les fonds communs de placement dans l'innovation et fonds d'investissement de proximité permettent de profiter d'une réduction de 25% des sommes investies, dans la limite d'un plafond de 12 000 euros pour un célibataire, soit 3 000 euros de réduction maximum. Accessible à l'ensemble des contribuables, l'investissement en FIP Corse et outre-mer ouvre droit à une réduction supérieure, à hauteur de 30% des sommes investies en 2025. À savoir : il est possible de cumuler investissements en FIP Corse et outre-mer, d'un côté, et FCPI de l'autre.
Investissement locatif. Le dispositif Denormandie (dans l'ancien avec rénovation) prend la forme d'une réduction d'impôt conditionnée à la location du bien pendant 6 ans minimum. En Denormandie, la réduction est encore de 12%, 18% ou 21% du montant de l'acquisition dans la limite de 300 000 euros, pour une location de 6, 9 ou 12 ans. La réduction s'étale donc sur plusieurs années, soit 2% par an : pour un investissement réalisé en 2025, la réduction maximale est ainsi de 10 000 euros sur l'impôt 2026. Le dispositif « Loc'Avantages » fait lui aussi partie des investissements locatifs concernés par ce plafonnement global des niches fiscales : La réduction d'impôt de Loc'Avantages va de 15% à 65% des loyers touchés.
À savoir. Le dispositif Pinel a pris fin au 31 décembre 2024. Il n'a pas été remplacé.
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Côté investissements, entrent aussi dans le cadre de ce plafonnement global de 10 000 euros les investissements forestiers ou encore les souscriptions au capital d'entreprises de presse.
Des dépenses entrant dans le plafond global de 10 000 euros
Ce plafonnement global des niches fiscales inclut aussi certains avantages fiscaux liés à des dépenses courantes : le crédit d'impôt pour frais de garde des enfants de moins de 6 ans, l'emploi d'un salarié à domicile, etc.
| Dépense en 2025 | Réduction ou crédit d'impôt | Sommes soumises au plafonnement | |
|---|---|---|---|
| Investissement en FCPI | 4 000 € | 25% | 1 000 € |
| Location en Denormandie | - | 2% de l'investissement initial (200 000 €) | 4 000 € |
| Emploi à domicile | 8 000 € | 50% | 4 000 € |
| Avantage fiscal global soumis au plafonnement de 10 000 € | 9 000 € | ||
Les dispositifs qui profitent du plafond de 18 000 euros par an
L'administration fiscale prévoit un plafond supérieur pour certains investissements ciblés. Attention : il ne s'agit pas de deux plafonds cumulables ! Si un contribuable optimise ses réductions d'impôt entrant dans le cadre du plafonnement global de 10 000 euros, alors il ne lui reste que 8 000 euros de réductions potentielles au titre des investissements évoqués ci-dessous.
Investissement outre-mer. Plus généralement, plusieurs types d'investissements en outre-mer profitent du plafond de 18 000 euros, au premier rang desquels le « Girardin social » et le « Girardin industriel ».
Investissement dans le cinéma. Les Sofica financent les productions audiovisuelles et cinématographiques. En acquérant des parts de Sofica, le souscripteur peut bénéficier d'une réduction d'impôt de 30% de son investissement, voire 36% ou même 48% dans certains cas, à condition de s'engager à maintenir l'investissement pendant un minimum de 5 ans. La réduction maximale pour l'impôt 2026 sur les revenus 2025 est donc de 8 640 euros.
Gain fiscal élevé = risque de perte financière
Tant que les conditions sont respectées, les gains fiscaux annoncés sont assurés. En revanche, tous ces investissements (de la FCPI aux Sofica) ne vous garantissent ni une performance financière, ni parfois de récupérer l'intégralité de votre capital. Un risque qu'il faut avoir à l'esprit avant d'investir : les investissements offrant les gains fiscaux les plus élevés servent de fait en premier lieu à réduire vos impôts, pas nécessairement à faire fructifier votre épargne.
5 pièges à éviter avant de défiscaliser
Quel plafond pour les investissements des années précédentes ?
Si vous avez déjà investi dans des placements défiscalisants, ces dernières années, n'oubliez pas d'en tenir compte en 2025. Exemple : un investissement locatif avec le dispositif Pinel en 2018 permet de bénéficier d'une réduction d'impôt chaque année, pendant au moins 6 ans. Le montant annuel de la réduction Pinel doit donc être pris en compte dans le calcul du plafonnement global de 10 000 euros.
Les avantages qui échappent aux plafonds des niches fiscales
PER et produits d'épargne retraite. Les versements réalisés en cette fin 2025 sur un Plan d'épargne retraite sont directement déductibles du revenu imposable. Ils ne sont donc pas pris en compte dans le plafond global des niches fiscales.
Il existe toutefois un plafond propre à ces versements, que vous retrouvez indiqué sur votre avis d'imposition : « plafond pour les cotisations versées en 2025 » à la rubrique « plafond épargne retraite ». Cette logique de déduction fiscale vaut aussi pour les versements sur les « anciens » Perp, sur les contrats retraite Madelin, ou encore sur les contrats Préfon pour les fonctionnaires.
Plan épargne retraite : qui a intérêt à ouvrir un PER individuel ?
Le déficit foncier. Un investisseur immobilier soumis au régime réel d'imposition peut générer un déficit sur son ou ses biens, le plus souvent en réalisant des travaux, afin de déduire ces frais de son revenu global. Ce dispositif est toutefois lui-même soumis à un plafond propre : 10 700 euros par an, avec une possibilité de report sur les années suivantes si le déficit engendré dépasse ce seuil. Ce plafond a même été porté à 21 400 euros dans le cas de travaux qui permettent à un bien de passer d'une classe E, F ou G à une classe A, B, C ou D.
Les dispositifs Malraux et monuments historiques. Le « dispositif Malraux » permet de profiter d'une enveloppe de travaux pouvant aller jusqu'à 100 000 euros pour des bâtiments situés dans certaines zones protégées et destinés à la location. Avec à la clé des déductions allant de 22% à 30%. Quant au dispositif « monuments historiques », il permet de profiter d'une déduction de 50% ou 100% du coût des travaux selon les cas.
Tous les dispositifs de défiscalisation
Des dépenses réduisant l'impôt sur le revenu, hors plafond global
De très nombreuses réductions d'impôt liées à des dépenses courantes ne sont pas prises en compte dans le plafonnement global des niches fiscales : celles liées aux frais de scolarisation des enfants, aux frais de séjour en maison de retraite, les dons aux associations et partis politiques, les cotisations syndicales, ou encore la réduction d'impôt résultant des effets du quotient familial.
