Le plan d'épargne retraite (PER) est un support permettant d'accumuler des fonds de différentes origines : versements personnels, épargne salariale, et versements obligatoires de l'entreprise. Au moment de la retraite, l'épargne accumulée peut être récupérée sous forme d'une rente et/ou d'une sortie en capital. Notre comparatif et nos conseils pour trouver le meilleur PER.

Le plan d’épargne retraite (PER) est commercialisé depuis le 1er octobre 2019. Les dispositifs d'épargne-retraite précédents - Perco, contrats Madelin, plan d’épargne retraite populaire (Perp) ou encore les régimes de retraite des fonctionnaires Prefon - peuvent être transférés vers un PER, si le titulaire du contrat le souhaite. Ces anciens produits ne peuvent en revanche plus être commercialisés depuis le 1er octobre 2020.

Aujourd'hui, la plupart des PER ouverts sont des PER individuels, contractés « volontairement » par l'épargnant. Cette page vous présente un comparatif de ces produits, mais vous explique aussi le fonctionnement global de tous les PER (PERECO, PERO...).

Info comparateur

Comparatif de contrats PERin commercialisés

meilleurtaux Liberté PERLogo Meilleur Placement
Fonds euros nouvelle génération et frais réduits chez Mes-placements Liberté PER
Les + du contrat
Gestion 100 % en ligne ; Cumul possible de plusieurs modes de gestion
Fonds en euros
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PER Placement-directLogo Placement Direct
Jusqu'à 400 € offerts pour une première souscription
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Frais de gestion faibles ; Large gamme d'unités de compte et ETF
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Jusqu'à 350 € de prime pour les nouveaux clients
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Gestion 100% en ligne ; Plusieurs modes de gestion
Fonds en euros
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Les + du contrat
Ticket d'entrée le plus bas du marché ; Accès au robo-advisor Asset Allocator
Fonds en euros
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Frais réduits et gestion déléguée adaptée à votre âge
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PER Pertinence RetraiteTousLesPlacements.com
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Fonds en euros Suravenir performant ; Montant des versements accessibles
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Linxea Suravenir PERLogo LinXea
Frais réduits et nombreux supports immobiliers sur Linxea Suravenir PER
Les + du contrat
Nombreux supports accessibles ; 3 types de gestion
Fonds en euros
Logo Suravenir
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Evolution PERLogo Assurancevie.com
Jusqu'à 250 € offerts pour une première souscription
Les + du contrat
Ticket d'entrée faible ; Frais réduits sur le plan
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meilleurtaux Suravenir PERLogo Meilleur Placement
3 modes de gestion et supports immobiliers chez Mes-placements Suravenir PER
Les + du contrat
Accès à plusieurs supports immobiliers ; Différents modes de gestion
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0% de frais d'entrée et de versement
Les + du contrat
Frais réduits ; Accès à une gestion déléguée
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Comment fonctionne le plan d’épargne retraite ?

Le plan d'épargne retraite est un placement d'épargne à long terme dont l'objectif est de générer un complément de revenu à la retraite. Ce placement se divise en deux catégories, selon la personne qui est à l'initiative de l'ouverture. Ainsi, pour un usage personnel, c'est un PER individuel (PERin) qui est ouvert « volontairement » par l'épargnant, pendant sa vie professionnelle, qu'il soit salarié ou travailleur indépendant. Le PER entreprise, lui, est mis à disposition des salariés par leur employeur. Ce dernier PER collectif regroupe lui-même 2 catégories : le plan d'épargne retraite d'entreprise collectif (PERECO) et le plan d'épargne retraite obligatoire (PERO).

Dans le détail, chaque PER peut comporter trois compartiments distincts, selon l'origine des fonds :

  • l'épargne volontaire, constituée des versements volontaires du titulaire du plan, dans le cadre d'une épargne individuelle ;
  • l'épargne salariale, alimentée par l'intéressement, la participation, le compte épargne-temps (ou équivalent), les versements volontaires du salarié éventuellement abondés par l'employeur (initié au sein d'un PER entreprise collectif - PERECO) ;
  • l'épargne obligatoire : compartiment alimenté par les cotisations de l’employeur ou du salarié, dans les entreprises qui ont mis en place un plan de retraite obligatoire pour tout ou partie des salariés (initié au sein d'un PER entreprise obligatoire - PERO).

Le type de contrat

Un PER peut prendre deux formes : celle d'un contrat d'assurance de groupe (similaire à une assurance vie) qui peut être ouvert auprès d'une compagnie d'assurance, mutuelle ou union ; ou celle d'un compte-titre à souscrire auprès d'un établissement de crédit ou une entreprise d'investissement. Selon l'organisme gestionnaire, l'épargne logée dans un PER peut ainsi être investie sur un fonds en euros, des supports en unités de compte, des fonds monétaires ou fonds diversifiés, etc.

La gestion des fonds

Si le titulaire n'a pas choisi expressément un type d'allocation proposé par le gestionnaire, les versements sont affectés selon une allocation de l’épargne permettant de réduire progressivement les risques financiers à l'approche de la retraite. Cette gestion pilotée par défaut correspond à un profil « équilibré horizon retraite », avec des seuils imposés d'actifs à faible risque. Ainsi, entre 10 et 5 ans avant le départ en retraite, 20% des actifs doivent être à faible risque. De 2 à 5 ans, ce seuil passe à 50% pour finir à 70% à moins de deux ans de l'échéance. Dans le cadre d'un PER entreprise, au moins une allocation doit intégrer des placements dans des sociétés ayant obtenu l’agrément « entreprise solidaire d’utilité sociale ».

Quelle sortie pour le plan d'épargne retraite ?

L’épargne sur le PER est en principe bloquée jusqu’au départ à la retraite de son titulaire. Toutefois, il est possible d'effectuer une sortie anticipée en cas d'accident de la vie. Les fonds peuvent alors être débloqués avant la retraite, en cas de :

  • décès du conjoint ou du partenaire de Pacs,
  • invalidité du titulaire, de son conjoint ou partenaire de Pacs, de ses enfants,
  • situation de surendettement,
  • expiration des droits à l’assurance chômage,
  • liquidation judiciaire de l’entreprise du titulaire.

L’acquisition de la résidence principale est également un motif de déblocage anticipé de l’épargne, mais uniquement pour les fonds issus des versements volontaires de l'épargnant ou de l'épargne salariale.

Arrivé à la retraite, le titulaire du PER peut récupérer son épargne principalement sous forme de rente viagère. La sortie en capital est également possible, là encore uniquement pour les avoirs provenant de l'épargne salariale ou de versements volontaires, pour une partie ou la totalité des sommes, et en une ou plusieurs fois. Cependant, pour cette sortie en capital, le souscripteur ne doit pas avoir opter « expressément » et « irrévocablement » pour la rente viagère au moment de souscrire son PER, car il ne pourra plus faire machine arrière.

Le titulaire du plan d’épargne retraite peut, sur option, désigner un bénéficiaire de sa rente en cas de décès. Si le décès intervient avant l’entrée en retraite du souscripteur, le PER est clôturé.

Comment transférer un plan d'épargne retraite ?

L’une des spécificités de ce plan d’épargne retraite est d'uniformiser l'ensemble des dispositifs d'épargne-retraite et de permettre une portabilité, ce qui permet de faire jouer la concurrence et, pour les salariés disposant d'un PER obligatoire, de leur permettre de ne conserver qu'un seul produit d’épargne retraite tout au long de leur vie professionnelle.

Lorsqu'il reçoit une demande de transfert, le gestionnaire d'un PER dispose de 2 mois pour s'exécuter et transmettre les sommes au nouveau gestionnaire. Néanmoins, des frais de transfert peuvent être facturés, dans la limite de 1% des montants détenus et uniquement pendant les 5 premières années de détention (aucuns frais de transfert ensuite). Par ailleurs, les salariés disposant d'un PER obligatoire d'entreprise doivent avoir quitté celle-ci pour pouvoir effectuer un transfert.

L’épargnant doit bénéficier, selon la loi, d’une « information régulière » sur les modalités de transfert vers un autre plan d’épargne retraite, ainsi que sur la valorisation de son épargne. Ainsi, chaque année, le gestionnaire doit transmettre à son client une information complète sur l'épargne accumulée, notamment la valeur des droits en cours de constitution, la valeur de transfert, le montant des versements et éventuels rachats, etc. Les caractéristiques de chaque actif doivent être reprises dans un tableau, avec une ligne descriptive par actif (performance brute de frais, la performance nette de frais, frais prélevés...).

A noter : les anciens supports d'épargne retraite (Madelin, PERP, PERCO, article 83 du Code général des impôts, Préfon, CRH et Corem) sont également transférables dans le plan d'épargne retraite.

Quelle fiscalité pour le PER ?

La fiscalité du PER varie en fonction de l'origine des versements et de la sortie choisie.

L'épargne volontaire

Tout d'abord, les versements volontaires peuvent permettre au titulaire de bénéficier d'une réduction d'impôts à l'entrée. En effet, par défaut, ces montants sont déductibles du revenu imposable (pour tous) ou du bénéfice imposable (pour les travailleurs non salariés). Voir à ce sujet : la déductibilité des versements sur un PER.

Toutefois, cet avantage fiscal accordé à l'entrée sera rattrapé à la sortie : il s'agit d'un report de l'imposition. En cas de sortie en capital, le montant des versements sera imposé en totalité et les plus-values seront soumises au prélèvement forfaitaire unique (de 30%). Pour une sortie en rente, la pension sera taxée au même titre que les autres pensions de retraite, après abattement de 10%, dans la limite de 4 052 € pour 2021 (régime fiscal de la rente viagère à titre gratuit).

Le titulaire d'un PER dispose cependant d'une option : renoncer à déduire ses versements à l'entrée, afin de bénéficier d'une fiscalité plus souple à la sortie. Dès lors, en cas de sortie en capital, seules les plus-values seront soumises au PFU. Quant à la rente viagère, son imposition dépendra de l'âge du souscripteur (régime fiscal de la rente viagère à titre onéreux), c'est-à-dire que seule une partie de la rente mensuelle est soumise à l'IR et aux cotisations sociales.

Plus d'information sur la fiscalité des versements volontaires du PER

L'épargne salariale

Les sommes issues de l'épargne salariale (intéressement, participation, abondements, compte épargne-temps, etc.) sont exonérées d'impôt sur le revenu en cas de sortie en capital. Quant aux gains et plus-values, ils sont soumis aux prélèvements sociaux des revenus de placement. Si le titulaire opte pour une sortie en rente, c'est le régime fiscal de la rente viagère à titre onéreux qui s'applique.

L'épargne obligatoire

Les cotisations obligatoires ne pouvant donner lieu qu'au versement d'une rente, celle-ci est soumise à l'impôt sur le revenu, après abattement de 10% (RVTG). Toutefois, lorsque le montant mensuel de la rente ne dépasse pas 100 €, la prestation de retraite peut être versée en une seule fois, et sera alors taxée comme une sortie en capital issue de versements déduits (capital et gains taxés). Cette rente à arrérage unique n'étant possible qu'avec les plans « compte-titres ».

A fin janvier 2021, soit à moins d'un an et demi après leur lancement, les plans d'épargne retraite :

  • ont séduit 1,24 million d'assurés ;
  • représentent 13,4 milliards d'euros d'encours, dont la moitié est placée sur des unités de compte.

Comment choisir le meilleur PER ?

Décidé à assurer votre avenir, vous souhaitez ouvrir un plan d'épargne retraite individuel mais vous ne savez pas quel contrat choisir. Depuis la création du produit fin 2019, de nombreux plans ont en effet fleuri sur le marché. Alors comment savoir quel est le meilleur PER ?

Premier point d'attention : les différents frais du contrat. Notre tableau ne recense que des offres à frais réduits, c'est-à-dire sans commission prélevée à l'ouverture du PER ou à chaque versement effectué. Si vous virez 200 euros sur votre plan, le capital sera donc bien augmenté de 200 euros, là où une banque traditionnelle prélèverait un pourcentage sur la somme virée. Les frais à comparer sont principalement ceux qui couvrent la gestion du fonds euros et des unités de compte, pouvant aller de 0,60% à 2% par an.

L'autre critère, tout aussi important que les frais, concerne les supports proposés par le contrat, fonds euros et unités de compte. Ce sont eux qui peuvent vous permettre de faire grandir votre capital. Bien que les performances passées n'assurent pas les futures, vous pouvez consulter le rendement passé des fonds en euros. Par ailleurs, certains contrats donnent accès à un nombre plus ou moins élevé de supports en UC. Selon votre profil, vous préferez peut-être avoir le choix entre une large gamme de supports ou, au contraire, privilégier une sélection plus restreinte.

Parmi les autres points à consulter pour choisir son PER, le montant du ticket d'entrée peut être déterminant. En effet, un versement initial de 1 000 euros est plus contraignant pour certains investisseurs qu'une mise de départ de 300 euros. Si vous n'êtes toujours pas décidé, les modes de gestion (libre, sous mandat ou conseillée) ou certains services additionnels (robot advisor) peuvent vous aider à trancher.

En résumé, le meilleur PER individuel est un contrat accessible à frais réduits, qui permet d'investir sur une gamme de supports suffisamment conséquente et variée pour son titulaire.

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