L'essentiel
- La CSG est destinée au financement de la Sécurité sociale et est appliquée sur la plupart des revenus.
- Elle génère environ 130 milliards d'euros par an, faisant d'elle la plus grande source de revenus de l'État après la TVA.
- Le taux de CSG pour les retraités dépend du revenu fiscal de référence et de la composition du foyer fiscal.
C'est l'histoire d'un prélèvement qui s'est sérieusement alourdi depuis sa création en 1991 avec un taux alors fixé à 1,1%. Destinée au financement de la Sécurité sociale, la CSG est payée sur la plupart des revenus (salaire, retraite, placement...) sauf exonérations spécifiques.
Avec un rendement d'environ 130 milliards d'euros par an, c'est la plus grande source de revenus de l'Etat après la TVA, loin devant l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés ou l'impôt sur la fortune immobilière. Concernant la CSG, l'effort n'est pas réparti de la même manière sur l'ensemble des contribuables.
Pour les salariés, pas de progressivité : l'effort est de 9,2% quel que soit le montant du salaire. Il en va de même pour les indépendants.
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Pour les retraités, en revanche, la situation est plus compliquée. Il existe 4 taux possibles pour les retraités : le taux nul (0%), le taux réduit (3,8%), le taux médian (6,6%) ou le taux normal (8,3%). Les caisses de retraite sont chargées de collecter la CSG sur les pensions qu'elles versent. Pour déterminer le taux applicable, elles se basent sur le revenu fiscal de référence (RFR) et sur la composition du foyer fiscal (nombre de parts), des données communiquées par le fisc grâce aux déclarations de revenus.
En 2025, les critères sont les suivants :
| Parts fiscales | CSG à 3,8% + CRDS | CSG à 6,6% + CRDS + CASA | CSG à 8,3% + CRDS + CASA |
|---|---|---|---|
| 1 part (personne seule) | 12 817 € | 16 755 € | 26 004 € |
| 2 parts (couple) | 19 661 € | 25 703 € | 39 886 € |
| Demi-part supplémentaire (personne à charge) | + 3 422 € | + 4 474 € | + 6 941 € |
RFR à prendre en compte : avis d'impôt 2024 sur les revenus 2023.
CRDS à 0,50% et CASA à 0,30% dans tous les cas.
Seuils valables en métropole. Barème détaillé sur L'Assurance retraite.
Pension de base : 9,1% de cotisations sociales maximum
- CSG (contribution sociale généralisée) pour les retraités : 8,3% (taux normal, dont 5,9% déductibles du revenu imposable), 6,6% (taux médian, dont 4,2% déductibles) ou 3,8% (taux réduit, entièrement déductible) ;
- CRDS (contribution pour le remboursement de la dette sociale) : 0,5% ;
- CASA (contribution additionnelle de solidarité pour l'autonomie) : 0,3%.
Selon le niveau de votre RFR, 4 situations peuvent se présenter :
- 0%. Exonération de CSG, CRDS et CASA ;
- 4,3%. Assujettissement à la CSG au « taux réduit » + CRDS ;
- 7,4%. CSG au « taux médian » de 6,6% et CRDS et CASA ;
- 9,1% au total. CSG au « taux normal » de 8,3% et CRDS et CASA.
Pas de mise à jour en temps réel
Attention : ces taux de CSG s'appliquent avec un décalage de 2 ans pour les nouveaux retraités ! Au grand étonnement de certains qui poussent les portes de leur centre des impôts pour obtenir une explication.
En effet, les caisses de retraite mettent à jour les taux de CSG chaque 1er janvier, en tenant compte de la dernière situation communiquée par le fisc.
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