Consommation du plafond de cotisation PER

[Thom29]

Bonjour,

Suite à réception de mon avis d'imposition 2025 sur revenus 2024 je m'interroge sur le fonctionnement du PER que j'ai ouvert fin 2024, notamment sur la gestion du plafond des revenus.

Par exemple en simplifiant les montants,
sur mon avis d’imposition des revenus 2023, j’avais 16 000 € de plafond pour les cotisations versées en 2024
- Non utilisé pour revenus 2021 = 4000
- Non utilisé pour revenus 2022 = 4000
- Non utilisé pour revenus 2023 = 4000
- Calculé pour les revenus 2024 = 4000

En 2024 j’ai ouvert un PER et versé 6000 € donnant lieu à 1800 € de réduction d’impôts

Sur mon avis d’imposition revenus 2024 je lis :
- Non utilisé pour revenus 2022 = 4000 inchangé
- Non utilisé pour revenus 2023 = 4000 inchangé
- Non utilisé pour revenus 2024 = 0
- Calculé pour les revenus 2025 = 4000 nouveau
Soit un plafond pour les cotisations versées pour 2025 de 12000 €

Comment ont été pris en compte mes 6000 euros versés en 2024 ?
- 4000 € sur l’année 2024 (d’où remise à zéro)
- 2000 € sur l’année 2021 désormais disparue (reliquat de 2000 € "non consommés" perdus)

Je pensais naïvement que cela aurait pris 4000 € sur 2021 puis 2000 € sur 2022 ... laissant 2023 et 2024 pour plus tard

Si cette année je verse 9000 € sur le PER cela va prendre :
- 4000 du plafond 2025 (totalement vidé)
- 4000 du plafond 2022 (totalement vidé avant disparition donc optimal)
- 1000 du plafond 2023 (restera 3000 utilisables en 2026) ?

Ai je bien compris le fonctionnement ?

 

[sorcier]

Ai je bien compris le fonctionnement ?

Oui. 2025 sera le premier à être pris.

 

[niklos]

Il y a quand même un truc bizarre.
Là il y a 6000€ de versé.
4000€ versé sur 2024 => 0€ de plafond. Logique

Les 2000€ restant auraient été imputé sur l'année 2021 puisqu'ils n'ont pas été imputé ni sur 2023, ni 2024, ni 2025.
Hors la logique simple (qui n'est pas forcement celle des impôts) voudrait que soit, on consomme les plafonds les plus anciens en premier se qui aurait donné :

- Non utilisé pour revenus 2022 = 0
- Non utilisé pour revenus 2023 = 2000
- Non utilisé pour revenus 2024 = 4000
- Non utilisé pour revenus 2025 = 4000

Soit l'inverse, on consomme les plafonds les plus récents en premier se qui aurait donné :

- Non utilisé pour revenus 2022 = 4000
- Non utilisé pour revenus 2023 = 4000
- Non utilisé pour revenus 2024 = 2000
- Non utilisé pour revenus 2025 = 0

On n'est ni dans une de ces configurations, ni dans l'autre... Ce que je trouve aussi étonnant mais il doit bien y avoir une explication "logique".

Peut-être que l'on utilise d'abord le plafond de l'année en cours puis celui de l'année non utilisée la plus ancienne... Ca serait un peu capillotracté mais venant des impôts...

 

[sorcier]

Peut-être que l'on utilise d'abord le plafond de l'année en cours puis celui de l'année non utilisée la plus ancienne...

C'est exactement cela.

 

[moietmoi]

Lorsque l'on est en couple imposable, si l'organisation financière du couple le permet, on peut essayer la mutualisation.
Dans ce cas, l'ordre est année en cours déclarant 1, 2 puis année la plus ancienne déclarant 1, 2.
Ceci par exemple si le déclarant 2 a une année ancienne bien remplie qui va disparaitre..

 

[Thom29]

Merci pour vos confirmations et compléments.

Oui j'en arrivais à réfléchir aussi à la mutualisation conjoint 1 (avec PER) + conjoint 2 (sans PER)

Mon objectif étant juste d'effacer la tranche à 30%, je me note de vérifier en fin d'année le montant idéal
Et en avril prochain l'option ou pas pour la mutualisation.

Si à partir de 2024 je consomme chaque année le plafond annuel le pb des anciennes années ne se posera pas très longtemps. Sachant que la fiscalité peut aussi évoluer d'ici là.