L'essentiel
- La décote est un mécanisme fiscal pour les ménages aux revenus modestes, réduisant leur impôt sur le revenu, voire l'annulant parfois. La décote est appliquée automatiquement.
- Pour être éligible à la décote en 2025, l'impôt sur le revenu brut doit être inférieur à 1 964 € pour une personne seule et 3 248 € pour un couple.
- La décote est calculée en soustrayant 45,25% du montant de l'impôt brut à un montant forfaitaire spécifique pour les célibataires et les couples. Complexe ? On vous explique...
Décote, définition d'une aide qui bénéficie à des millions de foyers
Définition du ministère de l'Économie : « La décote est un système qui permet de réduire le montant de l'impôt des foyers imposables mais avec des revenus modestes. »
| Tranche de revenu par part fiscale | Taux applicable pour la tranche |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0% |
| De 11 497 € à 29 315 € | 11% |
| De 29 315 € à 83 823 € | 30% |
| De 83 823 € à 180 294 € | 41% |
| Plus de 180 294 € | 45% |
Source : projet de loi de finances pour 2025 adopté par le Parlement le 6 février 2025.
En clair, une très large part des foyers émargeant dans la « tranche à 11% » du barème de l'impôt sur le revenu (ci-dessus) sont concernés par la décote. Une tranche dans laquelle figure tout de même plus de la moitié de la population française !
| Taux marginal de l'impôt sur le revenu | Nombre de foyers | Répartition des foyers français |
|---|---|---|
| 0% | 13 millions | 32,9% |
| 11% | 20 millions | 50,2% |
| 30% | 6,4 millions | 15,7% |
| 41% | 436 000 | 1,1% |
| 45% | 67 000 | 0,2% |
Source : ministère de l'Économie, des Finances et de la Relance - DGFiP
Statistiques de l'impôt 2023 portant sur les revenus 2022
Impôt sur le revenu : 0%, 11% ou 45% ? Combien de Français paient le même taux que vous ?
Bizarres ces statistiques ? Non. Déjà elles proviennent de la Direction générale des finances publiques (DGFiP). Mais cette étonnante proportion « dans la tranche à 11% » signifie que plusieurs millions de foyers émargent dans cette tranche... sans payer d'impôt. Ils ne paient pas d'impôt soit grâce aux crédits et réductions, soit grâce à la règle voulant que le fisc ne ponctionne rien si vous lui devez moins de 61 euros... soit grâce à la décote !
En effet, la décote vient réduire, de façon progressive, l'impôt de ceux qui sont de peu au-dessus de la limite entre « imposables » et « non imposables ». En réduisant ainsi l'impôt des foyers imposables modestes, la décote vient parfois annuler l'impôt de ces foyers. C'est donc aussi un mécanisme exonérant d'impôt, indirectement, de très nombreux foyers de la « classe moyenne ». Car la décote s'applique automatiquement : nul besoin de la réclamer ! Le fisc la calcule sans que vous ne vous en rendiez compte.
Impôt sur le revenu : voici le simulateur officiel de la DGFiP avec le barème 2025
Décote 2025, les nouveaux montants
Qui peut en bénéficier ? Il faut que votre impôt sur le revenu « brut », donc avant décote, ne dépasse pas les seuils suivants :
- 1 964 euros pour les célibataires, divorcés, veufs, en 2025 ;
- 3 248 euros pour un couple marié soumis à l'imposition commune.
Quel montant de décote pouvez-vous obtenir ? Là, il faut sortir la calculette. Et soustraire 45,25% du montant de l'impôt brut à un montant forfaitaire, en 2025 de 889 euros pour une personne seule et 1 470 euros pour un couple.
Vous êtes perdu ? Normal. Ces montants 2025 paraissent bien peu concrets tant qu'ils ne sont pas mis en musique. Car la décote est effectivement une formule mathématique complexe...
Impôts 2025 : voici le salaire qu'il ne fallait pas dépasser pour éviter d'être imposable
Décote, cas pratiques et centaines d'euros d'économies à la clé
Mariés, Angélique et Pierre ont deux enfants à charge. Ils déclarent 54 000 euros de revenus 2024 au fisc, soit 30 000 euros pour elle (2 500 euros par mois) et 24 000 euros pour lui (2 000 euros par mois).
Leur impôt « brut », par stricte application du barème et du quotient familial, revient à 1 552 euros. Reste à calculer la décote, avec la formule suivante :
- Montant forfaitaire couple - (Impôt brut x 45,25%) = la décote
- 1 470€ – (1 552€ × 45,25%) = 768€
Montants arrondis
Reste à soustraire cette décote de l'impôt brut :
- 1 552€ - 768€ = 784€
Angélique et Pierre n'auront en 2025 à payer « que » 784 euros. Grâce à la décote, leur impôt est divisé par deux !
Décote 2025 : allez-vous en bénéficier cette année ?
Facile. Le simulateur officiel de la DGFiP est en ligne. Il suffit désormais de l'utiliser, avec vos revenus. Dans le détail du calcul fourni par le simulateur (voir ci-dessous), la décote apparaît distinctement. À vous de jouer !
SIMULATEUR. Impôt sur le revenu : voici combien vous allez payer en 2025
