Ce qui change, à coup sûr, en 2025
Hausse (modérée) des impôts locaux. Certes, le taux d'imposition de votre ville, commune, tout comme celui de votre intercommunalité, reste probablement à déterminer. Pour en avoir le cœur net, à vous d'éplucher les informations locales ou comptes-rendus de conseils municipaux. Mais ces dernières années, plus de 80% des communes ne touchaient pas d'un iota à leur taux d'imposition : la flambée de 2022-2024 est principalement due à l'inflation. C'est en effet sur la base de l'IPCH, un indicateur d'inflation de l'Insee, que sont revalorisées les valeurs locatives cadastrales, base de calcul de votre taxe foncière et autres impôts locaux. L'IPCH de novembre, retenu en référence chaque année, est de 1,7% : cela signifie qu'après des hausses de 7,1% en 2023 et 3,9% en 2024, ce ne sera que +1,7% en 2025. Sauf si votre commune en décide autrement.
Taxe foncière : une mauvaise nouvelle qui cache une bonne surprise pour la hausse 2025
Taux individualisé par défaut pour les couples en septembre 2025. Si vous êtes en couple, et si vous projetez de vous lancer dans les déclarations communes dans un futur proche, voici une nouveauté qui va vous concerner dès cet été : votre taux d'impôt à la source, celui qui s'applique à votre salaire, vos allocations, etc., ne sera plus le même pour les deux membres d'un couple. Du moins, il ne sera plus le même par défaut. Jusqu'à présent, c'est le taux du foyer qui s'applique aux deux personnes soumises à l'imposition commune. Un vecteur d'inégalité que le législateur a choisi de faire évoluer en basculant vers un taux individualisé par défaut (un taux différent pour l'homme et pour la femme, en cas de couple hétérosexuel, chaque taux étant calculé selon leurs propres revenus). Vous aurez toujours le choix entre le taux « du foyer » et le taux individualisé, comme c'est le cas depuis l'entrée en vigueur du prélèvement à la source, mais désormais le taux par défaut est censé être plus égalitaire.
INTERVIEW. Impôt sur le revenu : avec le nouveau taux par défaut, « l'homme devra convaincre sa compagne »
Ce qui va changer, probablement, en 2025
Barème de l'impôt sur le revenu indexé à 2%. Le nouveau barème progressif de l'impôt sur le revenu n'est pas entré en vigueur au 1er janvier. Ou plutôt, à ce stade, faute de loi de finances pour 2025, c'est le barème de l'année 2024 qui prévaut encore... pour l'instant. L'indexation du barème de l'impôt, à 2% pour suivre l'inflation de l'année 2024, est toutefois l'une des rares mesures du budget 2025 du gouvernement Barnier qui faisait consensus. À ce stade, l'issue la plus probable reste donc l'indexation. Tant qu'elle intervient lors des premiers mois de l'année 2025, et tant qu'elle intervient avant la campagne printanière de déclaration de revenus, ce contretemps sera invisible pour vous. Reste au gouvernement et aux parlementaires à réussir à se mettre d'accord sur les modalités d'adoption de cette mesure consensuelle.
| Tranche de revenu par part fiscale | Taux applicable pour la tranche |
|---|---|
| Jusqu'à 11 520 € | 0% |
| De 11 520 € à 29 373 € | 11% |
| De 29 373 € à 83 988 € | 30% |
| De 83 988 € à 180 648 € | 41% |
| Plus de 180 648 € | 45% |
Source : projet initial de loi de finances pour 2025, déposé par le gouvernement Barnier
L'indexation des taux de prélèvement à la source. L'année 2025 est entamée et la France n'a pas de projet de loi de finances pour l'année en cours, uniquement une « loi spéciale » pour les affaires courantes. Cela inquiète. La Direction générale des finances publiques (DGFiP) joue la carte de l'apaisement en publiant une foire aux questions rassurante sur le sujet : « Quels sont les effets de la non revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu ? » Pour l'impôt à la source, et pour les taux appliqués en janvier, cela ne change rien pour l'immense majorité des Français : « Les taux de prélèvement à la source ne sont mis à jour chaque année qu'au mois de septembre, à l'issue de la taxation des revenus pendant l'été ». Ce n'est qu'en septembre qu'une absence de nouveau barème se ferait ressentir. D'ici là, un budget 2025 peut être voté. Qui est la minorité de contribuables lésés par l'incertitude du début d'année ? Les quelques dizaines de milliers de foyers choisissant le « taux neutre » (taux non personnalisé) ou ceux qui réclament une baisse de taux début 2025 : leur nouveau taux sera temporairement un peu moins favorable.
Payerez-vous plus en janvier à cause de l'absence de nouveau barème 2025 ?
Ce qui ne changera peut-être pas
La création d'une contribution exceptionnelle pour les très hautes fortunes. L'incertitude est bien plus grande concernant toutes les nouvelles dispositions fiscales portées par le budget 2025 initialement porté par le gouvernement Barnier. Le nouveau Premier ministre François Bayrou a affirmé souhaiter repartir de ce projet tout en l'adaptant. Mais nul ne sait si les nouveaux impôts, au premier rang desquelles la contribution différentielle sur les très hauts revenus, survivront à une nouvelle navette parlementaire. Sur ce point, l'année 2025 est inédite
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