Les propriétaires bailleurs doivent déclarer chaque année leurs recettes locatives à l'administration fiscale. La méthode dépend de deux critères : la nature de la location (nue ou meublée) et le régime d'imposition (micro ou réel). Si vous louez un logement nu et un autre meublé, vous devez remplir deux déclarations distinctes.

Fiscalité des revenus fonciers : quels impôts en 2026 ?

Location nue : comment déclarer ses revenus fonciers

Vous louez un logement vide ? Vos loyers entrent dans la catégorie des revenus fonciers. Au régime micro-foncier si les revenus n'excède pas 15 000 euros par an, vous devez indiquer le montant total de vos recettes dans la case 4BE de votre déclaration principale n° 2042. Le fisc applique automatiquement un abattement forfaitaire de 30% sur ce montant, sans qu'il soit nécessaire de remplir de formulaire annexe.

Au régime réel, il faut d'abord souscrire la déclaration annexe n° 2044. Ce formulaire recense vos recettes foncières (cases 211 à 215), vos charges déductibles (cases 220 à 240) et vos intérêts d'emprunt (section 410). Vous devez ensuite reporter ce résultat sur votre déclaration principale n° 2042, en case 4BA si vous dégagez un bénéfice, 4BC pour la part du déficit imputable sur votre revenu global et 4BB pour la fraction reportable sur vos revenus fonciers des dix années suivantes. Les revenus fonciers de source étrangère imposables en France doivent également être déclarés (case 4BE au micro, case 4BA au réel). Si vous bénéficiez d'un dispositif particulier comme les Monuments historiques, le Périssol ou le Robien, il faut utiliser la n° 2044 spéciale.

Logement meublé : où déclarer ses BIC ?

Vous louez un logement meublé ? Vos revenus relèvent des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Vous devez utiliser une déclaration complémentaire n° 2042 C PRO et les déclarer dans le cadre « Revenus des locations meublées non professionnelles ».

Au régime micro-BIC, le fisc applique un abattement forfaitaire sur vos recettes. Reportez leur montant total brut dans la case 5NI pour une location meublée classique, 5NH pour un meublé de tourisme non classé, 5NG pour un meublé de tourisme classé.

Au régime réel, vous déduisez vous-même vos charges et amortissements. Il faut donc d'abord déposer une liasse fiscale comprenant les Cerfa n° 2031 et n° 2033 auprès du Service des impôts des entreprises dont dépend votre bien et ensuite reporter ce résultat sur la 2042 C PRO (case 5NA si vous êtes LMNP, cases 5KC, 5LC ou 5MC si vous êtes LMP).

Les dates à ne pas rater

Les loueurs meublés au régime réel ont jusqu'au 5 mai 2026 pour télétransmettre leur liasse, ou jusqu'au 20 mai s'ils passent par un logiciel ou un expert-comptable (télétransmission EDI-TDFC). Le dépôt papier n'est plus accepté. Pour les autres déclarations (2042, 2044 et 2042 C PRO), l'échéance est fixée au 19 mai 2026 pour la version papier. Pour une déclaration en ligne, la date limite varie entre le 21 mai et le 4 juin selon votre département.