Contrairement à celle des indépendants au réel, la déclaration 2042 C-PRO des micro-entrepreneurs n'est pas pré-remplie. Charge à eux, donc, d'y reporter leur chiffre d'affaires et de cocher (ou décocher) les bonnes cases.
Cette déclaration est obligatoire, même pour les micro-entrepreneurs ayant opté pour le versement forfaitaire libératoire, ainsi que pour ceux ayant enregistré un chiffre d'affaires nul sur l'année. Le professionnel doit également veiller à ventiler ses recettes par catégorie d'activité, pour bénéficier du bon taux d'abattement forfaitaire. S'il détient un compte bancaire à l'étranger ou s'il a ouvert ou fermé sa micro-entreprise en 2025, il doit aussi le signaler aux impôts.
Récupérer son attestation fiscale Urssaf
C'est la première étape avant même d'ouvrir son formulaire de déclaration. Le micro-entrepreneur doit télécharger son attestation fiscale 2025 depuis son espace personnel sur le site de l'Urssaf. Ce document mentionne le détail des chiffres d'affaires déclarés par activité au titre de l'année N-1. Il est disponible chaque année, généralement dès début février. Il est recommandé de comparer ces chiffres avec ceux figurant dans son livre de recettes.
Remplir le formulaire 2042 C-PRO
Les micro-entrepreneurs doivent déclarer leurs recettes dans la « Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées » 2042 C-PRO (ou Cerfa 11222). Ce document est généré automatiquement dès lors que le professionnel indique avoir perçu des revenus relevant des BIC ou des BNC.
Attention, il faut remplir ce document depuis son « Espace Finances Publiques » (anciennement « Espace particulier ») et non depuis son espace professionnel. Dans le cadre de la micro-entreprise, celui-ci sert uniquement au paiement de la CFE et aux déclarations de TVA.
Attention aux pièges à l'étape 3
C'est l'un des premiers points de blocage. À l'étape 3 (« Revenus et charges »), le micro-entrepreneur doit préciser sa situation fiscale et la nature de ses revenus.
S'il a bénéficié du versement forfaitaire libératoire (VFL) en 2025, il doit cocher « Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le prélèvement libératoire de l'impôt sur le revenu ».
S'il n'a pas bénéficié du VFL, il doit cocher :
- « Revenus industriels et commerciaux professionnels » s'il exerce une activité commerciale ou de prestations de services artisanales (BIC) ;
- et / ou « Revenus non commerciaux professionnels » s'il a une activité libérale (BNC).
En revanche, si le micro-entrepreneur avait le VFL en 2025 alors qu'il n'y était plus éligible, il doit remplir sa déclaration comme s'il n'en avait pas bénéficié puis indiquer le montant d'impôt versé au cours de l'année précédente dans la case 8UY.
Versement libératoire : la déclaration reste obligatoire
Un micro-entrepreneur ayant opté pour le VFL en 2025 a déjà réglé ses impôts à l'administration fiscale. Cette situation peut entraîner quelques confusions. Faut-il malgré tout remplir une déclaration de revenus ? La réponse est oui. Ces revenus seront uniquement pris en compte pour la détermination du revenu fiscal de référence et du taux d'imposition qui s'appliquera aux autres revenus de son foyer fiscal.
Va-t-il être imposé une seconde fois ? La réponse ici est non et aucune régularisation n'est à prévoir. À condition, comme nous le disions précédemment, de cocher la bonne case à l'étape 3.
Renseigner son chiffre d'affaires total, sans déduction
En micro-entreprise, il n'est pas possible de déduire ses frais professionnels comme au régime réel. En contrepartie, l'administration fiscale applique un abattement forfaitaire directement sur le chiffre d'affaires.
Le micro-entrepreneur doit donc déclarer son CA total HT, tel qu'il figure sur son attestation fiscale Urssaf. C'est l'administration qui se charge d'appliquer cet abattement.
En cas de chiffre d'affaires nul, il conviendra d'indiquer 0 dans les cases correspondantes. La déclaration reste en effet obligatoire, même dans ce cas. En revanche, les sommes facturées mais non encaissées en 2025 ne doivent pas figurer dans la déclaration.
Ventiler son chiffre d'affaires par type d'activité
Le taux d'abattement forfaitaire varie selon la catégorie d'activité (entre 34% et 71%). S'il cumule plusieurs activités, le micro-entrepreneur doit donc veiller à répartir son CA entre les différentes cases possibles :
- Ventes de marchandises (BIC) : 5KO (sans VFL) ou 5TA (avec VFL) ;
- Prestations de services BIC : 5KP (sans VFL) ou 5TB (avec VFL) ;
- Prestations de services BNC : 5HQ (sans VFL) ou 5TE (avec VFL).
Déclarer son compte bancaire à l'étranger
Un micro-entrepreneur détenant un compte bancaire étranger (comme SumUp, Revolut ou PayPal) peut être tenu de le déclarer. Le cas échéant, il doit cocher la case « Comptes à l'étranger, revenus de source étrangère, etc. » dans la rubrique Divers de l'étape 3 (« Revenus et charges »), puis la case 8UU. Il faut ensuite remplir l'annexe n° 3916-3916 bis. Plusieurs informations lui seront demandées, dont le numéro du compte et sa date d'ouverture.
Vous avez créé ou fermé votre micro-entreprise en 2025
En cas de création en cours d'année, il faut remplir la case 5DB (activité BIC) ou 5XI (activité BNC), intitulées « Durée de l'exercice nombre de mois si inférieur à 12 ». Tout mois entamé compte pour un mois plein : une création en mars donne donc 10 mois, de mars à décembre inclus.
En cas de fermeture en 2025, il faut cocher la case 5BF (BIC) ou la case 5AO (BNC).
Attention aux cases 5HY à 5JY
Cette case est trompeuse : le formulaire indique qu'elle concerne « les régimes micro » et qu'il faut y reporter « le montant après abattement forfaitaire ». Le micro-entrepreneur ne doit surtout pas la cocher, sous peine de déclencher des prélèvements sociaux. Elle s'applique aux professionnels n'ayant pas déclaré leur rémunération à l'Urssaf (comme un président de SASU à l'IR).
La campagne de déclaration en ligne pour les revenus 2025 prendra fin entre fin mai et début juin, selon les départements. Il est possible de rectifier sa déclaration durant toute cette période. Une fois l'avis d'imposition reçu, le service de correction en ligne restera ouvert entre mi-août et mi-décembre.
