Le plan d'épargne retraite (PER) est un placement pour préparer sa retraite par capitalisation tout en bénéficiant d'une réduction d'impôt. Découvrez notre comparatif des meilleurs PER individuels (frais, rendement, ticket d'entrée...).
Fonds euro performant et des frais parmi les plus bas du marché
Contrat à frais réduits, fonds euros performant et gestion simplifiée en ligne
PER très accessible ; option de gestion passive, active ou ESG
Fonds et allocations diversifiés, faibles frais et possible cumul des modes de gestion
Fonds socialement responsables ; aucuns frais sur versement
Allocation multi-actifs ou 100% ETF possible, en gestion libre ou gestion pilotée avec un maximum de frais tout inclus
Frais parmi les plus bas du marché ; fonds euros très performant
Un PER exclusivement réservé aux travailleurs non salariés, et leur conjoint, permettant l'accès à un fonds euro performant et deux modes de gestion à frais réduits.
1,70% de frais annuels maximum tout compris ; PER aligné avec l'accord de Paris ; fonds labellisés
Gestion pilotée à faible coût avec un portefeuille sur-mesure pour chaque client
Plus de 480 supports accessibles dès 300 euros ; plusieurs options de gestion
Fonds 100% ISR, faibles frais et 3 modes de gestion disponibles
Contrat accessible avec de faibles frais ; possible cumul des deux modes de gestion
Idéal pour les débutants avec un fonds euro performant et un faible ticket d'entrée ; possibilité de cumuler les modes de sortie.
Possibilité d'investir à 100% sur le fonds euros ; aucuns frais d'entrée, d'arbitrage et de versement
Très bon rendement du fonds euros ; Frais attractifs ; Options flexibles de gestion pilotée
Large gamme diversifiée de fonds ; possibilité d'investir à 100% sur le fonds euro ; nombreux mandats de gestion pilotée
Nombreux supports immobiliers ; aucuns frais supplémentaires pour la gestion pilotée
Gestion pilotée par des experts des marchés financiers ; adhésion 100% en ligne et frais compétitifs
notre comparatif utile ?
Les critères d'évaluation
La note, sous forme d'étoiles *, reflète le rapport « qualité / prix / diversité » du contrat. Elle a été constituée selon des critères objectifs et un barème précis : existence ou non d'un fonds euros, rendement de ce fonds, montant exigé pour le versement initial, nombre de supports disponibles, présence de trackers ou de fonds immobiliers, possibilité d'investir ou non dans des actions en direct, gratuité des frais sur versement ou non, niveau des frais de gestion des UC, frais d'arrérage de rente inférieurs à 1% ou non, etc...
Dans ce comparatif, nous n'affichons que de très bonnes offres, mais dont certaines proposent une palette de fonctionnalités plus vaste que d'autres.
Comment choisir le meilleur PER ?
Décidé à assurer votre avenir, vous souhaitez ouvrir un plan d'épargne retraite mais vous ne savez pas lequel choisir. Depuis la création du dispositif fin 2019, de nombreuses offres ont en effet fleuri sur le marché. Alors comment savoir quelle est la meilleure ou du moins la plus adaptée pour vous ? Notre comparatif est justement là pour vous aider.
Les frais liés au PER
Premier point d'attention : les différents frais du contrat. Notre tableau ne recense que des offres à frais réduits, c'est-à-dire sans commission prélevée à l'ouverture ou à chaque versement effectué. Si vous virez 200 € sur votre plan, le capital sera donc bien augmenté de 200 €, là où une banque traditionnelle prélèverait un pourcentage sur la somme virée.
Les frais de gestion
Les frais à comparer sont principalement ceux qui couvrent la gestion du fonds euros (mais sachez que les annonces de rendement de ces supports sont données "nets de frais de gestion") et les frais des unités de compte, pouvant aller de 0,60% à 2% par an.
| Contrats | Frais de gestion des UC |
|---|---|
| PER Placement-direct | 0,60% |
| PER Cashbee | 0,60% |
| PER Garance Vivacité | 0,70% |
| meilleurtaux Liberté PER | 0,50% |
| PER individuel Carac | 0,90% (jusqu'à 1%) |
| PER Yomoni Retraite+ | 0,30% (maximum) |
| AMPLI-PER Liberté | 0,40% (0,65% pour les SCPI) |
| PER Goodvest | 0,40% |
| PER Ramify | 0,20% |
| e-PER Generali | 1,60% (maximum) |
| Placement-direct Retraite ISR | 0,50% |
| Lucya Abeille PER | 0,60% |
| Linxea Suravenir PER | 0,60% |
| PER Mon Petit Placement | 0,80% |
| Linxea Spirit PER | 0,50% |
| Linxea PER | 0,60% |
| Assurancevie.com Suravenir PER | 0,60% |
Les frais d'arrérage de rente
Au moment de la sortie du plan épargne retraite, l'assureur peut prélever des frais d'arrérage. Ce sont les coûts associés aux opérations pour la transformation du capital accumulé au cours de la phase d'épargne en une rente viagère.
| Contrats | Frais d'arrérage de rente |
|---|---|
| PER Placement-direct | 3% |
| PER Cashbee | 1% |
| PER Garance Vivacité | 1% |
| meilleurtaux Liberté PER | 0% |
| PER individuel Carac | 0% |
| PER Yomoni Retraite+ | 0% |
| CORUM PERLife | 1% |
| AMPLI-PER Liberté | 0% |
| PER Goodvest | 0% |
| PER Ramify | 1,50% |
| e-PER Generali | 0% (+ frais de gestion en phase de rente de 0,60% maximum par an) |
| Placement-direct Retraite ISR | 0% |
| Lucya Abeille PER | 3% |
| PER GARANCE Sérénité | 0% |
| Linxea Suravenir PER | 0% |
| PER Mon Petit Placement | 0% |
| Linxea Spirit PER | 0% |
| Linxea PER | 1,50% |
| Assurancevie.com Suravenir PER | 0% ( 0,80% frais sur encours de rente) |
Le fonds euros et son rendement
Bien que les performances passées n'assurent pas les futures, vous pouvez consulter le rendement passé des fonds en euros pour avoir une idée du gain servi par l'assureur. Vous trouverez dans le tableau ci-dessous un récapitulatif du résultat 2024 et la performance lissée sur 3 ans quand un tel historique existe (sinon un "-" indique qu'aucun rendement sur 3 ans n'a pu être calculé).
A noter : certains contrats ne comportent pas de fonds euros. C'est le cas du PER Goodvest par exemple.
| Contrats | Nom du fonds | Performance 2024 | Performance sur 3 ans |
|---|---|---|---|
| CORUM PERLife | CORUM - CORUM Euro | 4,65% | - |
| PER Garance Vivacité | Garance Retraite - Actif général (Garance Vivacité) | 4,50% | - |
| PER GARANCE Sérénité | Actif Général Garance (Garance Sérénité) | 4,50% | 3,60% |
| PER individuel Carac | Carac - Fonds Sécurité | 4% | 3,37% |
| PER Mon Petit Placement | La France Mutualiste - PER Mon Petit Placement | 4% | - |
| Placement-direct Retraite ISR | Actif général - UMR | 3,60% | 3,20% |
| AMPLI-PER Liberté | AMPLI Mutuelle - Fonds euros (PER) | 3,50% | 3,27% |
| PER Cashbee | Fonds en euros MIF (PER) | 3,45% | 3,03% |
| e-PER Generali | Generali - e-PER Generali | 3,40% | - |
| meilleurtaux Liberté PER | Fonds euro nouvelle génération | 3,13% | 2,85% |
| PER Yomoni Retraite+ | Fonds euro nouvelle génération | 3,13% | 2,85% |
| Linxea Spirit PER | Fonds euro nouvelle génération | 3,13% | 2,85% |
| Linxea Suravenir PER | Suravenir Rendement PER (actif général) | 3% | 2,58% |
| Assurancevie.com Suravenir PER | Suravenir Rendement PER (actif général) | 3% | 2,58% |
| Lucya Abeille PER | Abeille RP Garantie Retraite | 2,96% | 2,44% |
| PER Placement-direct | Swiss Life - Actif général | 1,90% | 1,77% |
| PER Ramify | Apicil Euro Garanti (PER Ramify) | 1,30% | - |
| Linxea PER | Apicil Euro Garanti | 1,30% | 1,30% |
La diversité des unités de compte
Certains contrats donnent accès à un nombre plus ou moins élevé de supports en UC. Selon votre profil, vous préférerez peut-être avoir le choix entre une large gamme de supports ou, au contraire, privilégier une sélection plus restreinte.
| Contrats | Nombre de supports | Actions en direct | OPCVM | ETF | SCPI et/ou OPCI |
|---|---|---|---|---|---|
| PER Placement-direct | 882 | ||||
| PER Cashbee | 43 | ||||
| PER Garance Vivacité | 42 | ||||
| meilleurtaux Liberté PER | 700 | ||||
| PER individuel Carac | 31 | ||||
| PER Yomoni Retraite+ | 200 | ||||
| CORUM PERLife | 9 | ||||
| AMPLI-PER Liberté | 10 | ||||
| PER Goodvest | 19 | ||||
| PER Ramify | 647 | ||||
| e-PER Generali | 489 | ||||
| Placement-direct Retraite ISR | 103 | ||||
| Lucya Abeille PER | 156 | ||||
| Linxea Suravenir PER | 371 | ||||
| PER Mon Petit Placement | 8 | ||||
| Linxea Spirit PER | 781 | ||||
| Linxea PER | 705 | ||||
| Assurancevie.com Suravenir PER | 427 |
L'accessibilité du PER
Parmi les autres points à consulter pour choisir, le montant du ticket d'entrée peut être déterminant. En effet, un versement initial de 1 000 € est plus contraignant pour certains investisseurs qu'une mise de départ de 300 €.
| Contrats | Versement initial | Versement libre ponctuel minimum |
|---|---|---|
| PER Garance Vivacité | 50€ | 100€ |
| CORUM PERLife | 50€ | 50€ |
| PER GARANCE Sérénité | 50€ | 300€ |
| AMPLI-PER Liberté | 150€ | 150€ |
| PER individuel Carac | 200€ | 200€ |
| PER Goodvest | 300€ | 300€ |
| e-PER Generali | 300€ | 300€ |
| PER Mon Petit Placement | 300€ | 150€ |
| PER Cashbee | 500€ | 150€ |
| meilleurtaux Liberté PER | 500€ | 100€ |
| Placement-direct Retraite ISR | 500€ | 50€ |
| Lucya Abeille PER | 500€ | 500€ |
| Linxea Spirit PER | 500€ | 100€ |
| PER Placement-direct | 900€ | 900€ |
| PER Yomoni Retraite+ | 1.000€ | 100€ |
| PER Ramify | 1.000€ | 100€ |
| Linxea Suravenir PER | 1.000€ | 1.000€ |
| Linxea PER | 1.000€ | 150€ |
| Assurancevie.com Suravenir PER | 1.000€ | 1.000€ |
Les modes de gestion du contrat
Si vous n'êtes toujours pas décidé, les modes de gestion (libre, sous mandat ou conseillée), ou la présence de certains services additionnels (robot advisor) peuvent vous aider à trancher.
| Contrats | Gestion libre | Gestion pilotée | Gestion profilée |
|---|---|---|---|
| PER Placement-direct | |||
| PER Cashbee | |||
| PER Garance Vivacité | |||
| meilleurtaux Liberté PER | |||
| PER individuel Carac | |||
| PER Yomoni Retraite+ | |||
| CORUM PERLife | |||
| AMPLI-PER Liberté | |||
| PER Goodvest | |||
| PER Ramify | |||
| e-PER Generali | |||
| Placement-direct Retraite ISR | |||
| Lucya Abeille PER | |||
| PER GARANCE Sérénité | |||
| Linxea Suravenir PER | |||
| PER Mon Petit Placement | |||
| Linxea Spirit PER | |||
| Linxea PER | |||
| Assurancevie.com Suravenir PER |
En résumé, le meilleur PER est un contrat accessible à frais réduits, qui permet d'investir sur une gamme de supports suffisamment conséquente et variée pour son titulaire.
A fin septembre 2024, près de cinq ans après leur lancement, les plans d'épargne retraite (individuels, obligatoires et collectifs) :
- comptaient plus de 11 millions d'adhérents,
- totalisaient 118,9 milliards d'euros d'encours.
Qu'est-ce que le PER ?
Définition et objectifs
Le plan d'épargne retraite est un produit d'épargne à long terme, dont les caractéristiques sont réglementées par la loi. Accessible à toute personne majeure, il permet, par le biais de dépôts volontaires, de se constituer un complément de ressources qui sera accessible à la retraite.
Mais il est également un outil de défiscalisation. En effet, les dépôts effectués sur le support sont déductibles de l'impôt sur le revenu et permettent ainsi d'alléger la note fiscale durant les années pendant lesquelles le contribuable est encore en activité professionnelle.
Les différents types de PER
Ce placement se divise en deux catégories, selon la personne qui est à l'initiative de l'ouverture. Ainsi, pour un usage personnel, c'est un PER individuel (PERin) qui est ouvert « volontairement » par l'épargnant.
Le PER entreprise, lui, est mis à disposition des salariés par leur employeur. Il peut être un plan d'épargne retraite d'entreprise collectif (PERECO) ou un plan d'épargne retraite obligatoire (PERO).
Aujourd'hui, la plupart des PER ouverts sont des PERin. Cette page vous présente un comparatif de ce type de produits et vous explique son fonctionnement.
Comment fonctionne le plan d'épargne retraite ?
Le titulaire l'alimente en y effectuant des dépôts volontaires, qui peuvent être déduits de ses revenus imposables, et se constitue ainsi une épargne progressivement. Lors de son départ à la retraite, cette épargne peut être transformée en une rente viagère et/ou récupérée, pour tout ou partie, sous forme d'un capital.
Ouvert à toute personne majeure, le PER individuel peut prendre la forme soit d'un compte-titres souscrit auprès d'une société de gestion (banque), soit d'un contrat d'assurance de groupe (similaire à une assurance-vie) souscrit auprès d'un organisme assureur (compagnie d'assurance, institution de prévoyance ou mutuelle).
Jusqu'au 31 janvier 2023, le support était accessible à tous sans condition d'âge. La loi de finances pour 2024 a instauré une condition de majorité pour ouvrir un PERin à partir de 2024, mais également pour pouvoir y verser de l'argent.
Les personnes qui avaient ouvert un PER avant cette date pour leur enfant mineur, et qui ne peuvent donc plus l'alimenter pour le moment, pourront choisir de le clôturer de manière anticipée, sous réserve que leur enfant soit toujours mineur au jour de la clôture.
Qui a intérêt à ouvrir un PER ?
Sur un PER, l'argent est en principe bloqué jusqu'à l'âge de la retraite (sauf « accidents de la vie » ou achat de sa résidence principale), son objectif premier étant de se constituer une épargne pour ses vieux jours. Mais le plan d'épargne retraite offre un autre avantage : les versements que l'on fait sur le compte sont déductibles du revenu imposable du titulaire.
Selon l'objectif principal de l'épargnant (défiscaliser ou épargner pour la retraite) et selon son taux marginal d'imposition, il ne tirera pas forcément les mêmes avantages.
Les profils pour qui le PER est intéressant :
- Les contribuables fortement imposés (taux marginal d'imposition ≥ 30%), qui bénéficieront significativement de la déduction fiscale Les personnes souhaitant réduire leur imposition pendant leur carrière professionnelle, en pariant sur une facture fiscale plus légère à la retraite
- Ceux qui recherchent un placement souple au dénouement du contrat (capital, rente ou mixte)
- Les indépendants qui disposent d'un plafond de déduction fiscale plus élevé
Profils pour qui le PER est moins pertinent :
- Les contribuables peu ou pas imposés, qui ne profiteront pas de l'avantage fiscal à l'entrée
- Les personnes ayant besoin d'accéder à leur épargne avant la retraite (le PER n'est déblocable avant terme que pour l'achat de la résidence principale ou en cas d'accident de la vie)
Comment alimenter son PER ?
Que le plan d'épargne retraite soit individuel ou collectif, il est composé de trois compartiments accueillant les versements en fonction de leur catégorie :
- épargne volontaire : constituée des dépôts en euros effectués par le titulaire ;
- épargne salariale : composée de l'intéressement, la participation, le compte épargne-temps (ou équivalent) ;
- épargne obligatoire : basée sur les cotisations de l'employeur ou du salarié, dans les entreprises qui ont mis en place un programme de retraite non facultatif pour tout ou partie des salariés.
Les versements volontaires
Ils représentent le mode d'alimentation principal du PER individuel et sont par défaut déductibles du revenu (ou du bénéfice) imposable avec les limites suivantes :
| Public | Montant de la déduction possible | Avec un minimum de : | Et un maximum de : |
|---|---|---|---|
| Pour tous | 10% des revenus d'activité professionnelle | 4 637 € pour 2025 (10% d'un Pass - Plafond annuel de la Sécurité sociale N-1) | 37 094 € pour 2025 (10% de 8 Pass N-1) |
| Travailleurs non salariés, dont agricoles | 10% du bénéfice imposable + 15% de la part de bénéfice compris entre 1 et 8 Pass | 4 710 € pour 2025 (10% d'un Pass) | 87 135 € pour 2025 (10% de 8 Pass + 15% de 7 Pass) |
Les montants pris en compte pour calculer la déduction fiscale pour les salariés sont les revenus perçus en N-1, tandis que ceux pris en compte pour les non-salariés sont ceux de l'année en cours.
A noter que votre propre « plafond de déduction au titre de l'épargne retraite » est indiqué sur votre avis d'imposition. Ce plafond annuel, qui est commun à l'ensemble des dispositifs d'épargne retraite, est reportable sur les 3 années suivantes, s'il n'est pas utilisé en totalité.
Il est possible de renoncer à cette déduction par défaut, sur option auprès du gestionnaire, et à tout moment. Ce choix est cependant irrévocable pour chacun des versements, une fois effectué.
Attention, le plan d'épargne retraite n'offre pas un avantage fiscal à l'entrée ET à la sortie. Si vous choisissez de déduire vos dépôts, le dénouement du contrat sera plus fortement imposé, notamment en cas de récupération en capital. Les personnes peu ou pas imposées n'ont qu'un faible intérêt à déduire les sommes versées.
L'alimentation par transfert
Le PER individuel peut également recevoir par transfert en provenance d'un autre plan épargne retraite les sommes issues de tous les compartiments. A titre d'exemple, un salarié ayant quitté une entreprise qui a mis en place un PERO, alimenté par des cotisations obligatoires, pourra rapatrier ces sommes sur son PERin.
Peuvent également être transférés les droits en cours de constitution sur les anciens produits d'épargne : dispositifs Madelin, PERP, Préfon, CRH, Corem. Ces droits sont assimilés à des versements volontaires du titulaire. Les sommes provenant d'un PERCO sont, elles, considérées comme de l'épargne salariale, et celles issues d'un « article 83 » comme des cotisations obligatoires.
La gestion du PER
Par défaut, les sommes versées sont automatiquement affectés selon un profil « équilibré horizon retraite » destiné à rechercher de meilleurs rendements au démarrage puis à réduire progressivement le risque à l'approche de la retraite. Ainsi, de 10 à 5 ans avant le départ en retraite, 20% des actifs doivent être placés sur des supports à faible risque (indicateur synthétique inférieur ou égal à 3). Entre 2 et 5 ans, ce seuil augmente à 50%, pour enfin passer à 70% à moins de deux ans de l'échéance. Afin d'adapter au mieux l'allocation d'actifs, le gestionnaire doit réaliser des arbitrages au minimum une fois tous les 6 mois.
Le titulaire peut cependant choisir une autre allocation pour son épargne, voire une gestion libre, mais doit dans ce cas mentionner expressément cette décision. De son côté, le gestionnaire doit également proposer au moins une autre formule d'allocation d'actifs en gestion pilotée (avec seuil, rythme de sécurisation ou supports différents).
Nouveauté pour les PER en gestion pilotée à horizon
Depuis le 24 octobre 2024 (et suite à la loi dite « Industrie Verte » de 2023), les gérants ont désormais l'obligation d'allouer une part minimale d'actifs non-cotés dans ce type de PER. Cela signifie donc qu'un pourcentage minimum doit être investi dans des actifs qui ne sont pas échangés sur un marché boursier public. Cette quote-part est définie par arrêté, en fonction du profil investisseur et de l'horizon d'investissement envisagé.
Ainsi, par exemple, pour l'épargnant ayant un profil équilibré et dont la date de rachat du PER intervient dans les 15 ans, le pourcentage minimum d'actifs non-cotés est de 6%. Par contre, si le rachat intervient après 20 ans, cette quote-part augmente à 8%.
L'information du titulaire tout au long de la relation commerciale
Le gestionnaire du plan d'épargne retraite est tenu à un devoir d'information envers le titulaire tout au long de la vie du dispositif d'épargne (article L224-7 du Code monétaire et financier). En effet, avant l'ouverture d'un PER, le professionnel se doit de conseiller au mieux le futur retraité et lui proposer une offre adaptés à sa situation et ses besoins, tout en l'informant sur la gestion et la fiscalité. Ainsi, le conseiller doit fournir, sous forme d'un tableau, toutes les informations relatives à chaque actif (performance brute et nette de frais, montant des frais de gestion prélevés sur l'actif, frais récurrents prélevés, etc.).
Ensuite, chaque année, l'organisme gestionnaire doit transmettre une information complète au titulaire sur l'épargne accumulée, comprenant le tableau précité actualisé, ainsi que la valeur des droits en cours de constitution, la valeur de transfert, le montant des versements et éventuels rachats, etc. Les caractéristiques de chaque actif doivent être reprises dans un tableau, avec une ligne descriptive par actif (performance brute de frais, la performance nette de frais, frais prélevés...).
Cinq ans avant son départ en retraite, le souscripteur a la possibilité de questionner par tout moyen le gestionnaire sur les droits qu'il aura accumulés et les modalités de dénouement.
A quel rendement s'attendre ?
Comme pour une assurance-vie, prévoir le rendement d'un plan d'épargne retraite avec exactitude n'est pas possible. C'est d'ailleurs ce que rappelle la mention obligatoire « les performances passées ne préjugent pas des performances futures », car le rendement est multifactoriel. Dans un premier temps, il dépend de la gestion choisie par le titulaire : un PER géré par un novice sera souvent moins fructueux que celui confié à une société de gestion.
Ensuite, la sélection des supports et de la répartition de l'épargne influent également sur la rentabilité. Ainsi, même s'il s'agit de placements garantis, les fonds en euros voient leur taux fluctuer depuis plusieurs années. Selon les données de France Assureurs, le taux moyen est d'ailleurs passé de 2,80% en 2013 à 1,30% en 2021, avant de remonter à 2% en 2022, 2,5% en 2023 puis 2,60 2024. Si l'épargnant place la majorité de son argent sur un tel fonds, il sera certes assuré de retrouver sa mise, mais n'obtiendra pas de gains élevés.
Les supports en UC, eux, offrent de meilleures perspectives, à condition de prendre plus de risques. Une allocation majoritairement composée d'UC sera sûrement plus rentable sur le long terme, mais il faut avoir conscience que la performance peut être négative certaines années.
Quelle fiscalité (et défiscalisation) pour le PER ?
Le mode d'imposition varie en fonction de l'origine des versements et de la sortie choisie.
L'épargne volontaire
Tout d'abord, les contributions volontaires peuvent permettre au titulaire de bénéficier d'une réduction d'impôts à l'entrée. En effet, par défaut, ces montants sont déductibles du revenu ou du bénéfice (pour les travailleurs non salariés) imposable.
Toutefois, cet avantage fiscal accordé à l'entrée sera rattrapé à la fin du contrat : il s'agit d'un report de l'imposition. En cas de sortie en capital, le montant des sommes versées sera imposé en totalité et les plus-values seront soumises au prélèvement forfaitaire unique (de 30%). Pour un dénouement en rente, la pension sera taxée au même titre que les autres pensions de retraite, après abattement de 10%, dans la limite de 4 123 € pour 2024 (régime fiscal de la rente viagère à titre gratuit).
Le titulaire d'un PER dispose cependant d'une option : renoncer à déduire ses dépôts à l'entrée, afin de bénéficier d'une imposition plus souple à la fin. Dès lors, en cas de sortie en capital, seules les plus-values seront soumises au PFU. Quant à la rente viagère, son imposition dépendra de l'âge du souscripteur (régime fiscal de la rente viagère à titre onéreux), c'est-à-dire que seule une partie de l'allocation mensuelle est soumise à l'IR et aux cotisations sociales.
| Fiscalité PER individuel | Versements déduits du revenu imposable | Versements non déduits |
|---|---|---|
| Sortie en capital | Capital (versements) soumis à l'impôt sur le revenu | Pas d'imposition |
| Gains et plus-values soumis au PFU | ||
| Sortie en rente | Soumis au régime fiscal de la Rente viagère à titre gratuit (RVTG) | Soumis au régime fiscal de la Rente viagère à titre onéreux (RVTO) |
L'épargne salariale
Les sommes issues de l'épargne salariale (intéressement, participation, abondements, compte épargne-temps, etc.) sont exonérées d'impôt en cas de sortie en capital. Quant aux gains et plus-values, ils sont soumis aux prélèvements sociaux des gains de placement. Si le titulaire opte pour une rente, c'est le régime fiscal de la rente viagère à titre onéreux qui s'applique.
L'épargne obligatoire
Ces cotisations ne pouvant donner lieu qu'au versement d'une rente, celle-ci est soumise à l'impôt sur le revenu, après abattement de 10% (RVTG). Toutefois, lorsque son montant mensuel ne dépasse pas 110 €, la prestation de retraite peut être versée en une seule fois, et sera alors taxée comme un dénouement en capital issu de versements déduits (capital et gains taxés). Cette formule n'est possible qu'avec les plans « compte-titres ».
Pour aller plus loin
La fiscalité du plan d'épargne retraite (PER)Quelle sortie pour le plan d'épargne retraite ?
L'épargne sur le PER est en principe bloquée jusqu'au départ à la retraite de son titulaire. Toutefois, il est possible d'effectuer une clôture anticipée en cas d'accident de la vie. Les fonds peuvent alors être débloqués avant la retraite, en cas de :
- décès du conjoint ou du partenaire de Pacs,
- invalidité du titulaire, de son conjoint ou partenaire de Pacs, de ses enfants,
- situation de surendettement,
- expiration des droits à l'assurance chômage,
- liquidation judiciaire de l'entreprise du titulaire,
- clôture d'un PER ouvert avant le 1er janvier 2024 pour un mineur, lequel n'a pas atteint sa majorité au moment de la clôture.
L'acquisition de la résidence principale est également un motif de déblocage anticipé, mais uniquement pour les fonds issus des contributions volontaires de l'épargnant ou de l'épargne salariale.
Arrivé à la retraite, le titulaire du PER peut récupérer son épargne principalement sous forme de rente viagère. La sortie en capital est également possible, là encore uniquement pour les avoirs provenant de l'épargne salariale ou de contributions volontaires, pour une partie ou la totalité des sommes, et en une ou plusieurs fois. Cependant, pour cela, le souscripteur ne doit pas avoir opter « expressément » et « irrévocablement » pour l'autre option au moment de souscrire, car il ne pourra plus faire machine arrière.
Le titulaire peut, sur option, désigner un bénéficiaire en cas de décès. Si le décès intervient avant l'entrée en retraite du souscripteur, le PER est clôturé.
Simulation : quel rendement final espérer ?
Vous êtes décidé à préparer votre retraite en ouvrant un PER, mais n'avez aucune idée de ce que vous pouvez espérer à la sortie ? Même si, comme expliqué plus haut, il n'est pas possible de prédire exactement le rendement, il est possible de se donner une idée des éventuels gains en utilisant plusieurs scénarios. Pour ce faire, nous utilisons notre calculatrice de placement.
Nous prenons trois profils :
- une personne de 30 ans qui place 150 € tous les mois jusqu'à 65 ans, avec un premier versement de 1 000 € ;
- une autre de 40 ans qui, elle, alimente son PER de 250 € chaque mois jusqu'à ses 65 ans. Le versement initial est ici de 3 500 € ;
- une dernière de 50 ans qui place 900 € tous les mois jusqu'à 65 ans, après avoir effectué un premier versement de 15 000 €.
Pour simplifier les simulations, celles-ci sont hors fiscalité et sans aucuns frais sur versement. De plus, la hausse des prix n'est pas prise en compte, c'est-à-dire que les chiffres sont nets d'inflation. Pour chaque profil, nous appliquons ensuite trois performances annuelles : 1%, 3% et 5%.
| Profil d'épargnant | Total des versements | Capital accumulé à 65 ans selon le rendement | ||
|---|---|---|---|---|
| Faible 1% | Modéré 3% | Élevé 5% | ||
| Scénario 1 : 30 ans (150 € / mois pendant 35 ans) | 63 850 € | 76 598 € | 112 984 € | 171 636 € |
| Scénario 2 : 40 ans (250 € / mois pendant 25 ans) | 78 250 € | 89 356 € | 117 952 € | 158 036 € |
| Scénario 3 : 50 ans (900 € / mois pendant 15 ans) | 176 100 € | 191 156 € | 226 085 € | 268 626 € |
Le plan d'épargne retraite vous permet de récupérer votre capital en une ou plusieurs fois. Toutefois, vous pouvez également opter pour le versement d'une rente viagère. Reprenons nos trois profils et voyons ce qu'ils peuvent obtenir en fonction des trois performances :
| Rente mensuelle à 65 ans | |||
|---|---|---|---|
| Après un rendement faible | Rendement modéré | Rendement élevé | |
| Scénario 1 : 30 ans (personne née en 1991) | 194 € | 286 € | 435 € |
| Scénario 2 : 40 ans (née en 1981) | 236 € | 312 € | 418 € |
| Scénario 3 : 50 ans (née en 1971) | 529 € | 626 € | 744 € |
A noter que ces montants sont exempts de tous frais sur arrérage. Par ailleurs, l'âge de conversion en rente a été fixé à 65 ans pour tous nos profils mais, en demandant une conversion plus tardive, le montant peut être revu à la hausse. Enfin, un des avantages du PER est de pouvoir cumuler sortie en capital et sortie en allocations régulières. Le choix de l'épargnant dépendra de ses besoins à la retraite, mais l'important est bien évidemment l'effort d'accumulation de capital pendant la période d'activité professionnelle.
Comment transférer un plan d'épargne retraite ?
L'une des spécificités de ce support est d'uniformiser l'ensemble des dispositifs d'épargne-retraite et de permettre une portabilité, pour faire jouer la concurrence et, pour les salariés disposant d'un PER obligatoire, de ne conserver qu'un seul produit d'épargne retraite tout au long de leur vie professionnelle. L'épargnant doit bénéficier, selon la loi, d'une « information régulière » sur les modalités de transfert.
L'épargne accumulée sur un PER est transférable à tout moment vers un autre plan d'épargne retraite dans un autre organisme. Cette opération est gratuite si le titulaire détient le produit depuis au moins 5 ans (ou lorsqu'il a liquidé ses droits à la retraite). En revanche, avant cette date, des frais pourront lui être facturés, limités à 1% de l'encours. Dès qu'il reçoit une demande de transfert, le gestionnaire dispose de deux mois pour transmettre les sommes au nouveau gestionnaire.
A noter : Les salariés disposant d'un PER obligatoire d'entreprise doivent avoir quitté celle-ci pour pouvoir effectuer un transfert. Par ailleurs, les anciens supports d'épargne retraite (Madelin, PERP, PERCO, article 83 du Code général des impôts, Préfon, CRH et Corem) sont également transférables dans le plan d'épargne retraite.
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Transfert de PER (plan d'épargne retraite) : les règles pour transférer un contratA lire aussi
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