L'essentiel
- Le quotient familial influence le calcul des impôts sur le revenu en fonction de la composition du foyer.
- Ce quotient crée un avantage fiscal, avec des plafonds fixés pour chaque part supplémentaire qui changeront en 2027 si le projet de loi de finances est adopté.
- Le principal plafond devrait passer de 1 807 euros à 1 845 euros, pour chaque demi-part supplémentaire.
Le barème de l'impôt sur le revenu doit finalement être revalorisé de 2,1%, dans le projet de budget 2027. Sans surprise, outre les seuils du barème progressif, toutes les autres valeurs servant au calcul de l'impôt sont donc elles aussi réévaluées, à commencer par le plafond du quotient familial.
JARGON DE L'ARGENT. « Quotient familial » : comment ce calcul détermine vos aides CAF et vos impôts
Pour rappel, le quotient familial est l'une des composantes majeures du calcul de l'impôt sur le revenu, dès lors que votre foyer comporte plus d'une personne.
Comment s'applique-t-il ? Le revenu imposable du foyer est divisé en une ou plusieurs parts, en fonction du nombre de personnes à charge et de la situation familiale (célibataire, marié et selon le nombre d'enfants à charge).
| Nombre d'enfants à charge | Célibataire | Couple marié ou pacsé |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1 | 1,5 | 2,5 |
| 2 | 2 | 3 |
| 3 | 3 | 4 |
| 4 | 4 | 5 |
| Part par enfant supplémentaire | +1 | +1 |
Impôts : combien de parts fiscales et quel quotient familial pour votre foyer ?
Suivant le nombre de parts, le foyer fiscal profite d'un avantage fiscal : l'impôt calculé est moins élevé grâce à l'application du quotient.
Mais cet « avantage fiscal résultant de l'application du quotient familial est plafonné » pour citer le fisc dans sa brochure pratique annexée à la traditionnelle déclaration de revenus.
En 2026, le plafond était fixé à 1 807 euros pour chaque demi-part supplémentaire. Ce plafond passera à 1 845 euros en 2027 si le projet de loi de finances est adopté en l'état.
Voici les autres plafonds du quotient familial qui devraient s'appliquer en 2027, pour l'imposition des revenus 2026, si l'article 2 du budget 2027, qui porte le barème de l'impôt sur le revenu, n'est pas modifié :
- 4 352 euros pour la part accordée à un parent isolé qui élève seul un ou plusieurs enfants, au titre du premier enfant à charge (contre 4 262 euros en 2026).
- 1 102 euros (contre 1 079 euros en 2026) pour la demi-part supplémentaire dont bénéficient les personnes seules ayant eu au moins un enfant à charge dans le passé pendant au moins cinq ans lorsqu'elles vivaient seules.
- 2 053 euros (contre 2 011 en 2026) pour la part supplémentaire accordée aux veufs avec au moins une personne à charge.
| Tranche de revenu par part fiscale | Taux applicable pour la tranche |
|---|---|
| Jusqu'à 11 844 € | 0% |
| De 11 845 € à 30 200 € | 11% |
| De 30 201 € à 86 353 € | 30% |
| De 86 354 € à 185 737 € | 41% |
| Plus de 185 738 € | 45% |
Source : projet de loi de finances 2027
Impôt sur le revenu 2027 : les nouvelles tranches du barème revalorisé de 2,1% par le gouvernement
Évolution de la décote de l'impôt sur le revenu
Les valeurs servant à calculer la décote, mécanisme permettant de supprimer ou d'amoindrir l'impôt des plus modestes, est lui aussi revalorisé :
- 915 euros (contre 897 en 2026) pour une imposition individuelle ;
- 1 513 euros (contre 1 483 euros en 2026) pour une imposition commune.
