L'essentiel
- La décote est un mécanisme fiscal pour les ménages aux revenus modestes, réduisant leur impôt sur le revenu, voire l'annulant parfois. La décote est appliquée automatiquement.
- Pour être éligible à la décote en 2025, l'impôt sur le revenu brut doit être inférieur à 1 982 € pour une personne seule et 3 277 € pour un couple.
- La décote est calculée en soustrayant 45,25% du montant de l'impôt brut à un montant forfaitaire spécifique pour les célibataires et les couples. Complexe ? On vous explique...
Décote, définition d'une aide qui bénéficie à des millions de foyers
Définition du ministère de l'Économie : « La décote est un système qui permet de réduire le montant de l'impôt des foyers imposables mais avec des revenus modestes. »
| Tranche de revenu par part fiscale | Taux applicable pour la tranche |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0% |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11% |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30% |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41% |
| Plus de 181 917 € | 45% |
Source : loi de finances pour 2026, adoptée par voie de 49-3 le 2 février 2026
En clair, une très large part des foyers émargeant dans la « tranche à 11% » du barème de l'impôt sur le revenu (ci-dessus) sont concernés par la décote. Une tranche dans laquelle figure tout de même plus de la moitié de la population française !
| Taux marginal de l'impôt sur le revenu | Nombre de foyers | Répartition des foyers français |
|---|---|---|
| 0% | 13,1 millions | 31,7% |
| 11% | 20,9 millions | 50,5% |
| 30% | 6,9 millions | 16,6% |
| 41% | 434 112 | 1% |
| 45% | 61 476 | 0,1% |
Source : ministère de l'Économie, des Finances et de la Relance - DGFiP
Statistiques de l'impôt 2025 portant sur les revenus 2024.
Impôt sur le revenu : 0%, 11% ou 45% ? Combien de Français paient le même taux que vous ?
Bizarres ces statistiques ? Non. Déjà elles proviennent de la Direction générale des finances publiques (DGFiP). Mais cette étonnante proportion « dans la tranche à 11% » signifie que plusieurs millions de foyers émargent dans cette tranche... sans payer d'impôt.
Ils ne paient pas d'impôt soit grâce aux crédits et réductions, soit grâce à la règle voulant que le fisc ne ponctionne rien si vous lui devez moins de 61 euros... soit grâce à la décote !
En effet, la décote vient réduire, de façon progressive, l'impôt de ceux qui sont de peu au-dessus de la limite entre « imposables » et « non imposables ». En réduisant ainsi l'impôt des foyers imposables modestes, la décote vient parfois annuler l'impôt de ces foyers.
C'est donc aussi un mécanisme exonérant d'impôt, indirectement, de très nombreux foyers de la « classe moyenne ». Car la décote s'applique automatiquement : nul besoin de la réclamer ! Le fisc la calcule sans que vous ne vous en rendiez compte.
Décote 2026, les nouveaux montants
Qui peut en bénéficier ? Il faut que votre impôt sur le revenu « brut », donc avant décote, ne dépasse pas les seuils suivants :
- 1 982 euros pour les célibataires, divorcés, veufs, en 2026 ;
- 3 277 euros pour un couple marié soumis à l'imposition commune.
Quel montant de décote pouvez-vous obtenir ? Là, il faut sortir la calculette. Et soustraire 45,25% du montant de l'impôt brut à un montant forfaitaire, en 2026 de 897 euros pour une personne seule et 1 483 euros pour un couple.
Vous êtes perdu ? Normal. Ces montants 2026 paraissent bien peu concrets tant qu'ils ne sont pas mis en musique. Car la décote est effectivement une formule mathématique complexe...
Décote, cas pratiques et centaines d'euros d'économies à la clé
Mariés, Angélique et Pierre ont deux enfants à charge. Ils déclarent 54 000 euros de revenus 2025 au fisc, soit 30 000 euros pour elle (2 500 euros par mois) et 25 000 euros pour lui (2 083 euros par mois).
Leur impôt « brut », par stricte application du barème et du quotient familial, revient à 1 617 euros. Reste à calculer la décote, avec la formule suivante :
- Montant forfaitaire couple - (Impôt brut x 45,25%) = la décote
- 1 483€ – (1 617€ × 45,25%) = 751€
Montants arrondis
Reste à soustraire cette décote de l'impôt brut :
- 1 617€ - 751€ = 866€
Angélique et Pierre n'auront en 2026 à payer « que » 866 euros. Grâce à la décote, leur impôt est quasiment divisé par deux !
Décote 2026 : allez-vous en bénéficier cette année ?
Facile. Le simulateur officiel de la DGFiP est en ligne. Il suffit désormais de l'utiliser, avec vos revenus. Dans le détail du calcul fourni par le simulateur (voir ci-dessous), la décote apparaît distinctement. À vous de jouer !
DOSSIER. Impôt sur le revenu : les modes d'emploi de la déclaration 2026
