En 2024, environ « 12,8 millions de foyers fiscaux ont bénéficié d'au moins une réduction d'impôt ou d'un crédit d'impôt, soit 30,9% des foyers fiscaux, en hausse de 0,9 point par rapport à l'année précédente. En moyenne, ces foyers ont vu leur impôt diminuer de 1 500 euros » selon une étude statistique de la Direction générale des Finances publiques (DGFiP).
Pour les seuls crédits d'impôts, 8,6 millions de ménages imposables ou non en ont profité en 2025, avec en moyenne 1 132 euros par foyer.
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1 266 euros en moyenne pour l'emploi à domicile
La niche fiscale la plus utilisée est celle concernant l'emploi d'un salarié à domicile, avec 5,1 millions de foyers bénéficiaires l'an dernier pour un gain moyen par ménage de 1 266 euros.
Cet avantage permet d'obtenir un remboursement de 50% des dépenses liées à la garde d'enfant à domicile, à l'assistance aux personnes âgées et handicapées, aux petits travaux de jardinage, etc. Les sommes éligibles à ce crédit d'impôt sont plafonnées à 12 000 euros par an, soit 6 000 euros remboursés au maximum (ou 20 000 euros, soit 10 000 euros de crédit d'impôt au maximum, pour les personnes invalides).
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Où déclarer les dépenses d'emploi à domicile ?
Dans la case 7DB, rubrique « réductions et crédits d'impôts » de votre déclaration 2026 des revenus 2025. Bonne nouvelle, ces montants sont préremplis par les plateformes Cesu et Pajemploi. Attention, depuis 2023, il est nécessaire de préciser la nature des services à la personne et à domicile (en annexe, sur la page 1 de la déclaration « 2042 RICI »). Et depuis cette année, conséquence d'une mesure du budget, vous devez indiquer l'organisme, entreprise ou association, mandataire ou prestataire, ou salarié à domicile via le Cesu, qui a touché les dépenses listées. Si vous déclarez pour la première fois un emploi à domicile, il faut également cocher la case 7DQ.
| Foyers bénéficiaires | Montant moyen par foyer bénéficiaire | |
|---|---|---|
| Crédit d'impôt emploi à domicile | 5,1 millions | 1 266 € par an |
| Crédit d'impôt frais de garde d'enfant hors du domicile | 1,9 million | 923 € |
| Crédit d'impôt pour cotisation syndicale | 1,3 million | 118 € |
| Total des crédits d'impôt | 8,6 millions | 1 132 € par an |
Source : DGFiP Statistiques, novembre 2025. Crédits et réductions d'impôt 2025 sur les revenus 2024.
923 euros en moyenne pour la garde d'enfants
Juste après, le crédit d'impôt lié aux frais de garde d'un enfant hors du domicile a permis à 1,9 million de ménages « d'économiser » en moyenne 923 euros.
Il concerne les familles ayant opté pour un mode de garde à l'extérieur pour un enfant de six ans ou moins. Sont éligibles les « sommes versées à des assistant(e)s maternels agréés, des crèches, des haltes garderies, des garderies, des centres de loisirs sans hébergement ainsi que des garderies scolaires assurées en dehors des heures de classe », note le fisc.
Le crédit d'impôt s'élève à 50% des sommes versées, dans la limite de 3 500 euros. Il est ainsi possible de récupérer 1 750 euros au maximum.
Où déclarer ces frais ?
Dans le case 7GA et les suivantes de la déclaration. Les dépenses sont parfois préremplies par les organismes, mais pas systématiquement.
Un montant moyen de 118 euros pour les cotisations syndicales
Le crédit d'impôt lié aux cotisations syndicales a, quant à lui, permis à 1,3 million de ménages de récupérer 118 euros en moyenne par foyer bénéficiaire.
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Il est égal à 66% du total des cotisations. La somme « ne peut excéder 1% du montant des traitements, salaires, avantages en nature ou en argent, pensions, rentes viagères à titre gratuit versés à l'adhérent, diminué des cotisations sociales déductibles », rappelle le fisc.
Concrètement, si vous déclarez 25 000 euros de salaire net imposable (avant déduction de 10%) et avez payé 400 euros de cotisations, seulement 250 euros sont retenus (1% de 25 000 euros). Le crédit d'impôt est alors de 165 euros.
Où déclarer les cotisations syndicales ?
Dans la case 7AC ou 7AE. Attention, les salariés qui ont opté pour la déduction de leurs frais réels ne peuvent réclamer cet avantage, puisqu'ils déduisent déjà cette cotisation de leurs frais professionnels.
