Le calcul des cotisations sociales des indépendants a changé. Jusqu'à présent, les cotisations sociales et la CSG-CRDS ne reposaient pas sur la même base : la CSG-CRDS était calculée sur une assiette plus large, qui intégrait notamment les cotisations sociales déduites fiscalement.
Depuis la déclaration des revenus 2025, en 2026, les cotisations sociales et la CSG-CRDS reposent désormais sur une même assiette : le revenu brut, diminué des charges d'exploitation, sans déduire les cotisations sociales, puis réduit d'un abattement forfaitaire de 26%. Cette réforme, prévue par les articles L. 131-6 et L. 136-3 du Code de la sécurité sociale et précisée par le décret n° 2024-688 du 5 juillet 2024, remplace ainsi la déduction réelle des cotisations par un forfait unique.
Une assiette unique avec un abattement de 26%
La réforme s'applique à l'ensemble des travailleurs non salariés, à l'exception des artistes-auteurs et des marins : artisans, commerçants, professions libérales réglementées ou non, praticiens et auxiliaires médicaux. Pour les indépendants au régime réel, c'est désormais ce revenu brut, après abattement de 26%, qui sert de base au calcul des cotisations.
Les entrepreneurs individuels soumis au régime micro-fiscal, mais qui ne sont pas auto-entrepreneurs, conservent leur abattement fiscal de 71%, 50% ou 34% selon leur activité. Les auto-entrepreneurs, eux, continuent de déclarer et de cotiser directement sur leur chiffre d'affaires encaissé, mais avec une répartition de leurs cotisations elle aussi modifiée depuis le 1er janvier 2026.
Puisque l'assiette de la CSG-CRDS diminue, les barèmes de cotisations ont dû être relevés pour maintenir un niveau de prélèvement équivalent. La cotisation retraite de base déplafonnée des artisans, commerçants et professions libérales non réglementées passe ainsi de 0,60% à 0,72%, et leur retraite complémentaire de 7% à 8,1% sur la part plafonnée. Résultat recherché : une part plus importante des prélèvements sociaux devient contributive, c'est-à-dire qu'elle ouvre des droits, en particulier pour la retraite.
Ce que la réforme change concrètement pour les indépendants
Les indépendants vont-ils payer plus ? En principe, non : selon l'Urssaf, la globalité des prélèvements sociaux n'augmente pas. Le niveau de prélèvement reste donc équivalent. Ce qui change, c'est leur répartition. Vous versez moins de CSG-CRDS, mais davantage de cotisations sociales proprement dites. Payer autant ne veut donc pas dire cotiser de la même façon : la part qui vous ouvre des droits, notamment à la retraite, augmente mécaniquement.
La réforme s'applique depuis avril 2026, avec l'ouverture de la campagne de déclaration des revenus 2025. Elle concerne les cotisations définitives 2025, calculées à partir des revenus réels de 2025, ainsi que les cotisations de 2026 et des années suivantes.
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